© Powered by SiteSpirit
It's never too late to plan your estate!
Na het overlijden dient vaak een aanmerkelijk bedrag aan successierechten te worden betaald. Gezien de vermogensontwikkelingen van de afgelopen tien jaar kan het zinvol zijn om te laten onderzoeken op welke manier successiebelasting kan worden bespaard. Aan de hand van een case wordt aangege- ven hoe(veel) besparing op successiebelasting kan plaatsvinden.
Gegevens
De heer Smit (47) en mevrouw Jansen (46) zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Zij hebben een zoon (22) en een dochter (20). De heer Smit heeft een installatiebedrijf, dat hij exploiteert in een BV. Het vermogen van de heer en mevrouw Smit-Jansen is als volgt samengesteld:
Zij hebben een eigen woning, waarvan de vrije verkoopwaarde
€ 520.500,- bedraagt;
Op de woning rust een hypotheek van € 150.000,-(rente 5,8%);
Zij hebben een totaalbedrag aan liquide middelen van
€ 73.000,-;
Daarnaast bezitten zij een vakantiewoning in Zeeland met een waarde van € 210.000,- die is gefinancierd met een hypothecaire lening bij de eigen BV van € 200.000,- (rente 5%);
Ook hebben zij nog een aandeel in een chalet in Oostenrijk met een waarde van € 65.000,-;
De aandelen in de BV hebben, volgens de laatste balans, een waarde van € 1.100.000,-;
De goodwill van de BV is gesteld op €1.000.000,-;
De stille reserves in de BV bedragen verder € 56.000,-;
De BV maakt een winst na vennootschapsbelasting van
€ 100.000,- per jaar;
De heer en mevrouw Smit-Jansen hebben jaarlijks ongeveer
€ 35.000,- nodig voor consumptieve uitgaven (exclusief belastingen, hypotheekrente, premies voor verzekeringen en dergelijke);
Het salaris van de heer Smit bedraagt € 72.000,- per jaar, exclusief de auto van de BV.;
Mevrouw Smit-Jansen heeft een jaarsalaris van € 33.500,-;
Het pensioen dat door de BV aan de heer Smit is toegekend bedraagt 70% van het laatste jaarsalaris;
Daarnaast is een weduwepensioen bedongen. De BV heeft dit extern verzekerd;
Naast de pensioenvoorziening loopt er nog een tweetal lijfrentepolissen en een drietal levensverzekeringspolissen. Het verzekerde bedrag is € 200.000,-;
Het huidige testament dateert van ongeveer 15 jaar terug en is een zogenaamd ouderlijke boedelverdelingtestament. De langstlevende wordt eigenaar van het gehele vermogen en krijgt een renteloze schuld aan de beide kinderen.
Aanpak
In het advies m.b.t. estate planning wordt aan het echtpaar aangegeven dat het zinvol is om nieuwe testamenten te maken. Daarnaast wordt geadviseerd om jaarlijks aan ieder van de kinderen een schenking te doen van € 10.000,-. Het uitvoeren van een estate planning levert een besparing op aan successiebelasting zoals in het onderstaand schema is weergegeven.
;)
* Deze bedragen gelden alleen in het aangegeven voorbeeld. Aangezien elke situatie uniek is kunnen aan deze cijfers geen rechten worden ontleend.
Uit bovenstaande case, kan worden afgeleid dat door het uitvoeren van een estate planning een groot bedrag aan belasting kan worden bespaard.
Bedenk hierbij: "U hebt waarschijnlijk zelf een hekel aan het betalen van belasting; ga er van uit dat uw nabestaanden een even grote hekel aan het betalen van belasting hebben."
Klik hier als u meer wilt weten over deze case.
Ondernemers voor ondernemers
